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【规避CRS风险,澳洲买房是一招】

更新日期:2017-08-15  来源:  

 

2017年7月1日, CRS全球税务账户申报标准法案正式开始实施。如果你在澳洲拥有的是房子等不动产,根本不用担心,因为它不在CRS的申报范围。

但如果是金融资产就要当心了,比如你在澳洲有股票账户、或者在澳洲有设立过银行账户(不管是存款账户或投资账户)这些账户的主要信息就会被收集起来,到2018年年中,金融机构就会把这些信息呈报给澳洲税务局。

 

澳洲买房CRS



依照时间表,中国境内经融机构将于2017年7月1日正式开始履行调查职能,于2018年9月第一次与签署协议的101个国家和地区交换在本国的海外税务居民(foreign tax residents)的财务信息,其中就包括了澳大利亚。

国家税务总局、财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会六部委联名发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》自2017年7月1日起正式施行。

在宏观意义上,此举是为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务,规范金融机构对非居民金融账户涉税信息的尽职调查行为,加强国际税收跨境合作,打击跨境逃税避税

个人层面上来讲,主要是对在金融机构开立新账户的部分个人和机构有一定影响。从2017年7月1日起,个人和机构在金融机构新开立账户,包括在商业银行开立存款账户、在保险公司购买商业保险,需按照金融机构要求在开户申请书或额外的声明文件里声明其税收居民身份。

对金融机构来讲,必须在2017年年底前完成对存量个人高净值账户尽职调查;在2018年年底前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。
 
为什么监管机构要在这个时间节点上出手?这还得说回资本外流的话题。从2014年6月到2017年1月,我国的外汇储备就从39232亿美元降到29982亿美元,整整缩水了25%,此外人民币贬值进一步加剧,企业和个人在海外的非理性投资也在急速上升。
 
 
那对于我们个人在海外开设账户有何注意事项呢?

在已承诺实施“标准”的国家(地区)设立的金融机构,都需要识别非居民账户,并向所在地税务当局报送账户相关信息。中国税收居民个人在这些国家(地区)开立金融账户时,需要提供税收居民身份信息,包括中国纳税人识别号。根据中国相关规定,对于以中国居民身份证为有效身份证明的个人,其纳税人识别号为其居民身份证号码。由于金融机构可能需要核验账户持有人相关证件,中国居民个人在境外开立账户请带好本人居民身份证。

从7月1日起,澳大利亚所有的银行以及金融机构必须收集客户税务信息以报告给澳大利亚税务局ATO!银行在为客户开户之前,必须向客户索要税号!银行和金融机构将会在2018年7月1日的时候将所有信息上报至澳大利亚税务局!这就意味着没有税务信息,那么银行可以拒绝为你开户,任何人隐瞒信息或提供虚假信息都会被罚款!


如果在澳洲持有资产,CRS会对你产生哪些影响?

如果你在澳洲拥有的是房子等不动产,根本不用担心,因为它不在CRS的申报范围。

但如果是金融资产就要当心了,比如你在澳洲有股票账户、或者在澳洲有设立过银行账户(不管是存款账户或投资账户)这些账户的主要信息就会被收集起来,到2018年年中,金融机构就会把这些信息呈报给澳洲税务局。

然后在接下来的3个月内,澳洲税务局就会把这些信息呈报给中国的税务局。隐瞒或错报税收居民身份会有什么后果?如果故意隐瞒或错报税收居民身份,被查到后将被列入洗钱的名单进行相关调查。


“避税天堂”


那么,最受隐形富豪们欢迎的国家和地区都是哪里呢?必然是有着“避税天堂”之称的英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大等低税地区啦。

根据国税总局数据,截止2016年底,我国每年由于“避税天堂”流失的税收额,就超过300亿元人民币。此外,你可能没想到,国内不少互联网企业注册地都在开曼群岛上。

维尔京群岛只是地图上的一个小圆点,却有20万中国公司云集在这里。这就有意思了,难道中国960万平方公里的土地都没有合适的注册地,非要千里迢迢跑到小岛上注册?怀着这样的疑问,岛妹搜索了一下这些地区的金融政策,瞬间惊呆。

政策优厚到什么程度呢:对公司股东信息、股权比例、收益状况等给予高度保密;对注册企业只收极少的年度管理费;不征税或税负极低;无外汇管制。在这些国家(地区)设立的公司几乎被所有国际大银行承认,可在银行开立账号。

也就是说,大部分公司的实际控制人和资产其实是处于隐匿甚至是隐形状态的。这不是摆明了对全世界的企业和富豪说“来吧来吧,来我这儿注册公司,绝对为你提供360度无死角的逃税避税、隐藏资产服务”吗?

很多企业会专门在境外避税港成立一个壳公司,然后高价购买境内公司的产品。由于从避税港进口产品成本很低,公司得以赚取高额的出口退税和政府补贴,这就是虚假贸易最常见的手段。

CRS的落地,无疑是对这一手段最致命的打击。根据CRS的“穿透”规则,金融机构必须识别背后的实际控制人,并将其作为真正的报告主体。如果金融机构不能识别代持人的架构,或者对其进行刻意隐瞒,则可能触犯反洗钱法。



澳洲买房税费调整

从2017年7月1日起,海外买家在澳大利亚置业的FIRB(海外投资许可)申请费将提高10%。而从海外人士手中购买房产的成本也大幅提高。超过75万的物业(以前是200万),买方需要预扣房产合同价格12.5%的预扣税(以前为10%)。

墨尔本买房对海外人士也提至12.5% ,即总价格*(5.5%+海外人士投资7%)。其实去年7月1日就已经开始加税,只不过一直优惠4个点,今天才开始正式执行。

悉尼本地人只需交4%的印花税,而海外投资者的附加税将从4%增涨至8%,意味着在悉尼买房要交12%的税。并且,土地税附加费也将从每年的0.75%提高到2%。

总之,澳大利亚对海外人士投资地产进一步设置门槛,增加各种税费,这或许是澳大利亚极力保护本地居民的表现吧!之前政策就限制海外人士购买二手房,如果买,只能投资楼花。
 

 

 

 

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