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【权威解释】如何防范境外汇款成为您的收入所得

发布时间:2016-10-22  来源:  

 

【土澳思维】的朋友们,

 

今日,悉尼和猫本的二手房拍卖市场继续坚挺,双双以84%的初始清盘率收官。

 

买房嘛,就算要贷款,一般来说20%的首付还是要有的。如今悉尼随便一个独立屋的价格都会在100万澳币以上,可想而知,首付的压力也就变得越来越大了。对于华人来说,购房经常会涉及到全家人以及亲朋好友的集体协作,那么一个很常见的税务问题就来了,您的家人或亲朋好友从中国汇款至土澳的这笔钱有没有可能成为您的所得收入呢?

 

这个问题其实并不难回答,只是需要了解一些在细节上的处理方式。每当客户问到我,我通常会通过以下的推导过程来解释:

 

澳洲税务公民的法定义务

 

这个概念很重要,读者们一定要理解。首先,澳洲税务公民(Australian resident for tax purposes)不等于澳洲公民,也不等于澳洲永居,所以会有4种组合的可能性:

 

  1. 您是澳洲税务公民+您是澳洲公民或永居(移民定居在澳洲)

  2. 您是澳洲税务公民+您不是澳洲公民或永居(在读大学留学生)

  3. 您不是澳洲税务公民+您是澳洲公民或永居(常年在境外工作的人士)

  4. 您不是澳洲税务公民+您不是澳洲公民或永居(纯海外人士)

 

我们先来分析最简单的第3和第4种情况。依据澳洲所得税法1997第6-5条的规定,非澳洲税务公民不需要申报任何澳洲境外的收入和资产。对于澳洲境内的收入,如果是利息、股息和版权费这3种,假设境内的公司已经对这笔钱按规定进行了预扣,非澳洲税务公民也不需要进行申报。所以,非澳洲税务公民只需要申报像投资房的租金、买卖的增值等在澳洲境内所产生的收入。

 

因此,非澳洲税务公民汇款来澳洲置业的这笔钱不会成为收入。但今后的租金和增值则会成为收入。

 

对于澳洲的税务公民,依据澳洲所得税法1997第6-5条的规定,需要申报全球的收入所得和5万澳币以上的海外资产(现金、股票、房产等等),也就是我们常说的全球征税。但是,从2006年7月1日以后,税法规定了一个特例,也就是以上的第2种情况

 

比如,目前您在悉尼大学读书,通常情况下,您会是澳洲的税务公民(享受着18,200刀的免税额度,同时不需要交医保税),但是由于您还没有澳洲的身份,税法规定您的海外收入和海外增值不需要申报。也就是说,从海外汇过来的钱,就算是您自己的海外收入也无所谓。

 

最后,我们来分析第1种情况。由于税法的全球征税性,全球的收入都需要申报,如果海外的收入已经交了税,澳洲的税法会给予一定的免税额度,但这些收入必须100%地进行申报。

 

家人和亲戚的汇款算收入吗?

 

您看,经过以上的推导,第2、3和4种情况是不用回答这个问题的,无关紧要嘛。只有第1种情况需要进一步来探讨。

 

由于中国海外汇款有严格的5万美刀的年度限额,一个房子的首付通常需要家人和亲朋好友的“蚂蚁搬家”或通过专业换汇公司的帮助。

 

在澳洲,任何的转账(境内外),不论数额大小,只要有您的名字,税务局是一定可以查得出来的。如果单笔转账(境内外)大于等于一万刀,澳洲反洗钱和恐怖主义缉查署也会有备案。所以,如果您被税务局抽查到了,您要做的事就是证明这些汇款确实不是您的收入,如果您在28天内(可以申请延期)证明不了,那税务局就有可能采取进一步的彻查。

 

因此,每次海外家人和亲朋好友汇过来的钱,请务必做好以下书面材料的备份(建议电子扫描后,进行云备份):

 

  1. 汇款人的汇款凭证(时间、金额与收款人的银行对账单相符);

  2. 收款人的银行对账单(时间、金额与汇款人的汇款凭证相符);

  3. 如果是父母汇款,拿户口本去公证处做一个公正翻译。如果中国的户籍已经被注销,拿出生证明去公证处做一个公正翻译;

  4. 如果是亲属汇款,需要去公证处做一个亲属关系的公正翻译;

  5. 家人和亲属需要写一个声明。这个声明不需要很复杂,最重要的是写清楚汇款的性质是对您的赠与或无息借款。还有,出于节约翻译成本的考虑,通常我建议您可以用英文先写出来,然后让家人和亲属签字(最好再有一个证人签字,但不是强制的)就可以了。

 

很多客户问我,税务局还会不会“刨根问底”,彻查您父母或亲戚的汇款收入来源(如,您把自己的海外收入先以现金给您的父母和亲戚,然后再让他们转过来)?

 

到目前为止,我们事务所的所有抽查案例里还没有发生过税务局“刨根问底”的情况。但我通常会对客户说,凡事要有个度,否则最后倒霉的肯定是您自己。

 

随着中国的全球征税法规的进一步深入,中澳间税务信息的交换一定会越来越全面和智能。所以,如果您属于第1种情况,并且在全球都有一定的资产和收入,我建议您找一个澳洲持牌的税务师好好聊一下。依据澳洲税法,就算我们知道您的“偷税漏税”行为,我们可以选择拒绝服务,但是绝对不可以报告给税务局,否则会受到严厉地处分甚至吊销税务执照。

 

 

 

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